Een auto die u zowel zakelijk als privé gebruikt kunt u op naam van de zaak of op privénaam etiketteren. Het hangt van uw specifieke geval af wat voor u fiscaal het voordeligste is.
Als u de auto op de zaak zet kunt u de autokosten van uw winst aftrekken. Daarnaast kunt u de BTW begrepen in deze kosten als voorbelasting aanmerken en kunt u afschrijven op de auto. Tegenover deze voordelen staat het nadeel van een bijtelling. Deze bijtelling houdt in dat u afhankelijk van de bijtellingscategorie die voor uw auto geldt een x % van de cataloguswaarde van uw auto bij uw inkomen op moet tellen.
Ook in de omzetbelasting geldt een correctie voor het privégebruik van auto. Deze vindt plaats in de vorm van een bijtelling van 2,7% van de cataloguswaarde van de auto. Als de BTW in de aanschafprijs van de auto niet is teruggevraagd bedraagt de bijtelling 1,5%.
Rekenvoorbeeld nieuwe auto
- Cataloguswaarde nieuw auto
- € 25.000
- BTW begrepen in aanschafprijs
- € 3.000
- Bijtellingspercentage
- 22
- Onderhoudskosten
- € 1.250
- Autoverzekering
- € 1.000
- Brandstofkosten
- € 3.500
- Afschrijving
- € 3.000
- Privékilometers
- 10.000
- Zakelijke kilometers
- 30.000
- Belastbare winst
- € 100.000
Auto op de zaak
U krijgt de BTW op de aanschafkosten van € 3.000 terug evenals de BTW begrepen in de onderhouds- en aanschafkosten van € 824. De totale jaarlijkse kosten voor de zaak zijn dus € 1.250 + € 1.000 + € 3.500 + € 3.000 (afschrijving) -/- € 824 = € 7.926. De bijtelling voor de inkomstenbelasting bedraagt € 5.500. Het belastingvoordeel bedraagt dus 52% van (€ 7.926 -/- € 5.500) = € 1.262.
Voor het privégebruik moet u 2,7% btw over de cataloguswaarde afdragen, € 675 dus. Het belastingvoordeel bedraagt dan € 1.262 -/- € 675 + € 3.000 (btw op aanschafkosten) = € 3.587. Totale kosten: € 4.339 (€ 7.926 -/- € 3.587).
Auto privé
Voor de gereden zakelijke kilometers mag u een bedrag van € 5.700 (€ 0,19 x 30.000) ten laste van de winst van de onderneming brengen. Bij een tarief van 52% bespaart u dit € 2.964. Daarnaast kunt u de BTW begrepen in de onderhouds- en brandstofkosten van € 824 naar rato van het percentage zakelijke kilometers van 75% in aftrek brengen, € 618 dus. De jaarlijkse kosten zijn dan € 6.882 en het totale belastingvoordeel bedraagt € 2.394 + € 618 = € 3.012. Totale netto kosten: € 3.870.
Conclusie
De netto kosten zijn bij aankoop van de auto in privé lager dan de netto kosten bij aankoop van de auto op de zaak. Puur op basis daarvan zou aanschaf in privé voordeliger zijn. Echter, vanwege de directe teruggaaf van de btw begrepen in de aanschafprijs is ook etikettering op naam van de zaak het overwegen waard. Verder spelen ook andere factoren zoals toekomstig gebruik en eventuele aftrek van rentelasten op de lening door de onderneming voor de aanschaf van de auto. Wij sparren graag met u over wat voor uw situatie de beste oplossing is.
